震裕科技收问询函：要求说明现金流量及盈利情况的影响因素

2020/9/29 10:08:21 挖贝网王晓月

挖贝网9月29日，震裕科技创业板IPO材料获受理，近日，深交所对其发放问询函，要求结合应收账款及应付账款周转率、对供应商付款和客户回款信用政策等因素，分析并披露上述事项对发行人现金流量及盈利情况的影响。

保荐机构和申报会计师进行了核查，核查过程如下，获取并复核应收账款账龄及逾期应收款明细，分析逾期原因，分析坏账准备计提的依据和合理性，判断是否存在延迟计提或减少计提坏账准备的情形；获取和分析报告期各期末应收账款前十名单位的销售金额、应收账款余额及占销售金额的比例、当期回款金额占销售金额比例、销售内容、信用政策、账龄、坏账准备计提情况以及期末超出信用期的金额等信息；获取和分析报告期各期销售收入前十大客户的销售情况，分析其与应收账款前十名单位之间存在不一致的原因及合理性；计算和分析报告期内发行人客户当期回款金额占发行人当期对其销售金额的比例，判断是否存在异常情况并分析其形成原因与合理性；对报告期内的应收账款执行函证程序，对各期函证选取的标准是否合理进行复核，统计和分析发函率、回函率、回函金额占各期应收账款余额比例等；结合质保金占应收账款比重，逾期质保金占逾期应收账款比重，分析质保金逾期未收回的原因；结合客户、供应商信用期政策、应收账款周转率、应付账款周转率，分析发行人现金流量对盈利情况的影响。

保荐机构和申报会计师认为，应收账款坏账准备计提充分，应收账款逾期主要系因为质保金存在拖欠以及受2020年新冠疫情影响所致，应收账款逾期比例与质保金比例不具有相关性；逾期一年以上的质保金的会计确认与计量符合新会计准则的规定；截至目前各期应收账款的期后回款情况良好，2020年上半年发行人应收账款及应收票据金额、与营业收入的比例变动主要受新冠疫情影响放缓，对经营活动现金流量净额有一定影响，发行人已采取相应催款应对措施，截止目前回款进度符合预期，应收账款逾期不可收回风险总体可控；发行人应收账款周转率慢于应付账款周转率，从而形成了现金流收支的时间差，上述现金流收支时间差使公司发生银行借款，进而通过支付银行借款利息影响发行人盈利情况。

招股书显示，震裕科技是专业从事精密级进冲压模具及下游精密结构件的研发、设计、生产和销售的高新技术企业。

资料显示，保荐机构为民生证券股份有限公司，保荐代表人为田尚清，刘佳夏，会计师事务所为中汇会计师事务所（特殊普通合伙），签字会计师为谢贤庆，黄平。

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