天秦装备、华安鑫创、奥雅设计和凯龙高科4家首发企业过会

2020/9/3 21:11:45 挖贝网王晓月

挖贝网21次审议结果显示，天秦装备、华安鑫创、奥雅设计、凯龙高科4家首发企业的申请过会，符合发行条件、上市条件和信息披露要求。

公告显示，今日上会的4家企业均为首发企业，天秦装备系装备防护领域的核心供应商、华安鑫创主要为汽车座舱电子产品的核心显示器件进行定制选型、软件开发等，奥雅设计主要从事景观设计，凯龙高科是一家环保装备供应商。

天秦装备

挖贝研究院资料显示，天秦装备主要从事以高分子复合材料的新型加工和应用技术为核心的专用防护装置及装备零部件的研发、生产和销售，系装备防护领域的核心供应商，所属行业为国家重点扶持的战略新兴产业。招股书显示，天秦装备2017年-2019年度营业收入分别实现1.7亿元、2.22亿元、2.13亿元;归属于母公司所有者的净利润分别实现3905.58万元、6122.05万元、5255.24万元。

针对天秦装备，上市委提出的主要问题有：

1.请发行人代表说明对收购对象天津丽彩的整合情况及未进行商誉减值的原因及合理性。请保荐人代表发表明确意见。

2.请保荐人代表说明对涉密产品的收入和涉密单位的应收账款所采用的核查方法，相关核查过程、核查比例以及结果。

3.发行人在报告期内累计分红 11,799.95 万元。请发行人代表说明在发展期实施大额分红的合理性。请保荐人代表发表明确意见。

此外，天秦装备还需要对以下问题进行落实：

请发行人在招股说明书中补充披露在报告期内实施大额分红的原因。请保荐人发表明确意见。

华安鑫创

华安鑫创的主营业务为汽车中控和液晶仪表等座舱电子产品的核心显示器件定制选型、软件系统开发及配套器件的销售。华安鑫创2017年-2019年度营业收入分别实现8.35亿元、8.63亿元、8.56亿元;归属于母公司所有者的净利润分别实现4482.68万元、7073.68万元、8194.19万元。

针对华安鑫创，上市委提出的主要问题有：

1.请发行人代表说明报告期内业务收入结构变化的原因、合理性及业务的可持续性。请保荐人代表发表明确意见。

2.请发行人代表说明软件系统开发业务的核心竞争力和可持续性，以及毛利率高于同行业可比公司的原因及合理性。请保荐人代表说明针对软件系统开发业务收入执行的核查程序并发表明确意见。

3.请发行人代表说明2020年1-6月净利润同比下降的原因，并结合汽车市场的发展趋势及已有订单情况说明发行人持续经营可能面临的不利影响及拟采取的应对措施。请保荐人代表发表明确意见。

此外，华安鑫创还需要对以下问题进行落实：

请发行人在招股说明书中补充披露软件销售的不同模式及相应风险。请保荐人发表明确意见。

奥雅设计

奥雅设计主要从事景观设计及以创意设计为主导的EPC总承包业务，策划与经济分析、概念性规划、生态规划与设计、城市设计、景观园林设计、建筑设计、室内装饰设计、软装设计、儿童空间与活动设施设计、平面视觉和产品设计等。奥雅设计2017年-2019年度营业收入分别实现2.73亿元、3.81亿元、5.18亿元;归属于母公司所有者的净利润分别实现4616.16万元、8988.08万元、1.12亿元。

针对奥雅设计，上市委提出的主要问题有：

1.报告期内发行人对景观设计业务的收入确认方法由按完工进度百分比法变更为按合同约定的阶段终验法。请发行人代表说明：（1）收入确认方法变更的原因，已确认收入占比与完工进度是否存在差异；（2）对于资产负债表日尚未完工的设计劳务结转已发生成本但不确认收入的做法是否合理。请保荐人代表发表明确意见。

2.请发行人代表说明报告期内发行人下属子公司超越资质承揽业务的情形，以及不采用分公司运营的主要原因及合理性。请保荐人代表发表明确意见。

3.请发行人代表说明报告期内选择多家成立年限较短的企业作为主要供应商的原因及合理性。请保荐人代表说明核查过程并发表明确意见。

此外，奥雅设计还需要对以下问题进行落实：

请发行人在招股说明书中补充披露收入确认政策变更的原因。请保荐人、申报会计师发表明确意见。

凯龙高科

凯龙高科系一家专注于内燃机尾气污染治理、减少有害气体排放的环保装备供应商，主要从事内燃机尾气污染治理装备的研发、生产和销售。凯龙高科2017年-2019年度营业收入分别实现11.19亿元、11.61亿元、10.67亿元;归属于母公司所有者的净利润分别实现7319.87万元、7529.07万元、6066.13万元。

针对凯龙高科，上市委提出的主要问题有：

1.发行人主要客户东风朝柴于2020年3月9日被朝阳中院裁定进行破产重整，发行人对 2019 年 12月 31 日应收东风朝柴账款余额按 50%的比例单项计提坏账准备3,176.36万元。请发行人代表说明上述应收账款坏账准备的计提是否充分。请保荐人代表发表明确意见。

2.2019 年度，发行人向潍柴动力空气净化科技有限公司销售 25,738.13 万元，比 2018 年增长了 51.50%。请发行人代表说明上述销售大幅增长的原因及合理性，是否系因存在投资关系而导致销售额大幅增加。请保荐人代表发表明确意见。

3.请发行人代表说明报告期内主要客户销售额出现大幅波动，是否表明下游行业景气度已发生重大变化，并对发行人主营业务的稳定性和持续性带来不利影响。请保荐人代表发表明确意见。

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