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“长牙带刺”监管常态化：中介机构需要提升专业化水平和保持敬畏心

2024/10/14 22:08:06 挖贝网李矛

近日，财政部对多家会计师事务所和多名注册会计师再次开出19张罚单，其中立信会计师事务所被处以警告的行政处罚。

相关公告显示，2023年6月至8月，财政部依照《中华人民共和国注册会计师法》等法律的规定组织检查组对立信会计师事务所的执业质量等情况开展检查。

检查组发现主要问题有二个方面：一是未保持应有的职业怀疑，职业判断错误；二是实施审计程序不到位，未获取充分适当的审计证据。

对此，财政部对立信开出行政处罚。

根据立信会计师事务所披露的2023年证券服务业务信息显示，公司服务的21家拟上市企业审计业务、693家上市公司年度财务报表审计业务、320家非上市公众公司财务报表审计业务和9家拟挂牌审计业务。

上述处罚不会对立信服务上述公司产生影响。

审计机构是资本市场的“看门人”。近年来，财政部、证监会等相关部门加强对资本市场中介机构的监管力度，严把上市公司“入口关”，严格落实“申报即担责”要求，建立健全执业负面清单和诚信档案管理制度。

在新监管形势下，“长牙带刺”已经常态化。具体来说，就是有关部门进一步加大了对违法行为的问责力度，建立了全方位立体式追责。除行政处罚，还将综合运用多种惩戒手段。比如，刑事方面，联合公安、检察机关进行联合查处；民事方面，先行赔付、支持诉讼、行政执法当事人承诺等制度可以赔偿投资者损失，大幅提高违法成本……

据介绍，目前审计机构在审计过程中存在的问题主要分为几大类：未识别被审计单位财务报表存在重大错报、审计工作底稿存在虚假记载、审计调整依据不充分、未保持应有的职业怀疑、已知委托人的财务会计处理失当不予纠正等。

前几类问题是敬畏心问题，因此往往会被处以停业整顿处罚。后几类问题主要是专业态度和能力问题，会被处以行政处罚。

无论是哪类问题，对资本市场都会造成伤害。因此，要求审计机构在日常工作中，一方面，要对资本市场心存敬畏之心，敬畏市场和敬畏法治。另一方面，要不断提高专业水平，真正做到为投资者排雷防风险。

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