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溢价92亿重组失败 仁智股份2017年虚增利润3203万

2019/4/23 19:26:54      挖贝网 周路遥

挖贝网4月23日消息,近日仁智股份发布了《关于终止本次重大资产重组的公告》,表示经过与科元精化的审慎研究,决定终止筹划本次重大资产重组事项。

仁智股份在4月8日晚间公布了重组预案,仁智股份拟作价103亿元,通过非公开发行股份及资产置换相结合的方式购买科元精化全部股权,此次交易构成重组上市。

据悉,科元精化曾在美国纳斯达克上市,2017年私有化退市,截至2018年末,该公司的净资产仅为11.38亿元,对比103亿元的交易作价,溢价91.62亿元,增值达8.05倍。

针对此次重组,4月11日深交所中小板公司管理部对其下发了问询函,表示:

《预案》显示,截至2018年12月31日,科元精化归属于母公司所有者权益为11.38亿元,本次交易初步作价约103亿元。请结合科元精化历次增资、股权转让、私有化等情况,说明本次交易定价的合理性,并说明本次交易拟采取的评估方法。请独立财务顾问、评估机构核查并发表明确意见。

此外,中小板公司管理部还要求就2017年部分业务存在虚假记载是否会对此次重组构成影响进行说明:

2019年4月11日,你公司披露公告称,公司2017年部分业务存在虚假记载。针对上述差错,公司对2017年度财务报表进行追溯调整,调整后的净利润为-3,017.14万元。公司《2018年度业绩快报》中预计净利润为-6.34亿元。若公司2018年度经审计净利润仍为负值,公司股票将在2018年年度报告披露后被实施退市风险警示。请说明上述事项是否存在可能导致本次重组出现《上市公司重大资产重组管理办法》(以下简称“《重组管理办法》”)第十三条规定不得实施重组上市的情形,进而导致本次重组终止;若存在,请充分提示相关风险。请独立财务顾问核查并发表明确意见。

虚增利润:或被实施退市风险警示

2019年4月12日,仁智股份表示,经公司自查,公司相关人员在处理 2017 年部分业务时存在虚假记载,虚增营业收入和营业成本分别为9041.72万元和6079.52万元,虚增利润3203.46万元。本次前期会计差错更正后,将导致公司2017年度净利润为负值。

TIM截图20190423193501.jpg

另据仁智股份在2019年2月22日披露《2018年度业绩快报》:公司实现归属于上市公司股东的净利润-6.33亿元。

根据《深圳证券交易所股票上市规则》第13.2.1 条第(一)项“最近两个会计年度经审计的净利润连续为负值或者被追溯重述后连续为负值”规定的情形。上述情形将导致仁智股份股票在 《2018年年度报告》披露后被实施退市风险警示。