鑫承诺财报遭股转质疑：大客户货款未付销售单价超均值

2018/4/9 17:49:39 许芸许芸

挖贝网讯 4月9日消息，全国股转公司发出年报问询函，对新三板挂牌企业鑫承诺（838912）2017年年报提出质疑，涉及大额订单、存货跌价准备、营业收入等三个方面。

全国股转公司（本文亦称：股转）要求鑫承诺就相关问题作出书面说明，并在4月19日前将有关说明材料报送股转公司业务部。

业绩翻倍增长被要求分类列示收入来源

据挖贝网了解，鑫承诺主要的商业模式是在工业清洗专用设备制造细分行业内，依托节能零排清洗技术、智能柔性真空清洗技术等，以自主研发为主的研发模式，采取“直销和分期收款、经营租赁相结合，直销为主”的销售模式，向国内外工业制造企业提供定制环保型工业清洗设备、相应耗材及技术服务等。

2017年，鑫承诺实现营业收入9167.53万元，同比增长213.37%；归属于挂牌公司股东的净利润1777.01万元，同比增长775.56%。

对于营收暴增，鑫承诺称，主要原因是随着公司新三板挂牌且产品技术不断成熟，使得市场口碑有所提升，公司客户数量较上年有所增加，同时产品定价上存在一定优势，尤其是与鸿富准精密工业（深圳）有限公司（下称：鸿富准）签订11台清洗设备大额订单所致。

这也使鑫承诺招致全国股转公司的问询。除营收暴增外，股转同时指出，鑫承诺报告期末递延收益为234.02万元，上期末为26.86万元，同比增长约771.22%。

股转要求鑫承诺按照环保工业清洗设备业务、环保工业清洗剂销售业务、环保工业清洗设备售后服务三种不同业务分类，列示报告期内的营业收入情况；并结合年报所披露的“公司将售后服务确认为一项单独履约义务，按照当年设备销售额的2%递延至次年确认收入”，说明报告期内递延收益科目下售后服务项目的具体变动情况。

此外，鑫承诺存货跌价准备也是全国股转公司关注的内容。

全国股转公司指出，鑫承诺报告期末发出商品账面余额为168.94万元，并计提发出商品存货跌价准备19.1万元。要求鑫承诺结合自身收入确认原则，说明报告期内对发出商品计提存货跌价准备的具体依据及原因，是否存在已发出商品但客户长期未验收的情形，是否可能出现期后大额退货的情况。

大客户应收款高企机器单价超均值

第一大客户鸿富准的大额订单给鑫承诺带来巨量收入，也使鑫承诺毛利率整体得到提高。但同时，鑫承诺的应收账款也大幅增加。

据挖贝网了解，鑫承诺2017年应收账款5934.43万元，同比增长1217.01%，占总资产的51.27%。这其中，5177.25万元来自鸿富准，占鑫承诺应收账款期末余额的82.74%。根据2017年年报，鑫承诺与鸿富准签订了11台清洗设备的大额订单，该款项尚未结算。

此次交易的收入确认、交易合理性、是否存在销售退回可能、如何回款等问题，被全国股转公司重点关注。

另外，全国股转公司指出，鑫承诺与鸿富准的销售金额4680万元，占鑫承诺销售总额的51.05%，按此推算，鑫承诺销售给鸿富准的清洗设备平均单价约为425.45万元。这与鑫承诺年报中“公司环保型工业清洗设备平均单价100-400万元”的说法相悖。股转要求鑫承诺对该笔订单中清洗设备销售单价高于其他同类产品的具体原因进行说明。

以下为全国股转公司要求鑫承诺就大额订单进行说明的具体内容：

（1）结合自身销售模式，说明报告期内与鸿富准工业的该笔订单属于直接销售、分期收款销售和经营租赁出租中的何种模式，以及具体的收入确认情况；

（2）结合年报中所披露的“报告期内，公司环保型工业清洗设备平均单价100-400万元”，说明与鸿富准工业的该笔订单中，清洗设备销售单价高于你公司其他同类产品的具体原因；

（3）结合自身行业特点，说明鸿富准工业报告期内一次性购买你公司11台清洗设备的合理性，你公司与该客户之间的合作是否具有可持续性，以及该笔业务是否存在销售退回的可能；

（4）就报告期末与鸿富准工业之间存在的大额未结算应收账款，说明该笔款项的期后收回情况，以及你公司拟采取的相关回款措施。

鑫承诺财报遭股转质疑：大客户货款未付 销售单价超均值

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