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全国股转公司八问伯朗特:放宽信用政策的原因及合理性

2020/4/4 13:02:11      挖贝网


挖贝网 4月4日消息,伯朗特(430394)近日发布2019年年报显示,公司去你ina营收5.29亿元,同比增长17.08%,净利润8489万元,同比增长95.09%。

伯朗特在年报中再次强调,2049年目标,要完成年销售破4000万台 BORUNTE 机器人补给全球4000万以上劳工营收破万亿就是在造福全人类且在践行“构建人类命运共同体”。2020 年 BORUNTE 机器人年销售目标是破 10000 台。

针对这份年报,全国股转公司八问伯朗特:放宽信用政策的原因及合理性?对主要供应商存在重大依赖?无形资产账面原 值无新增变化及开发支出无余额的具体原因?“零库存管理” 与存货周转率的变动趋势是否存在矛盾?固定资产周转率是否处于合理水平?

下为问询全文:

关于应收账款

2019 年,你公司合并口径净利润为 9228万元,经营活动现金流量净额为 -304万元,经营性应收项目增加9273万元,经营性应付项目减少 2481万元。

你公司本期实现营业收入5.29亿元,较上年同期增长17.08%;期末应收账款 2.7亿元,占期末总资产的47.36%, 较上年同期增长96.14% , 其中账龄1年以内 的应收账款2.66亿元,占当期营业收入的 50.43%。2017年至2019年,你公司应收账款周转天数分别为 88.5 天、105.15 天、148.00 天,呈明显逐年放大趋势。你公司年报披露,你公司本期存在放宽机器人货款信用政策的行为,但因经济形势不明,机器人终端用户购买机器人的需求暂时有所下降,部分应用商回款压力增大并向公司申请机器人货款延期支付。截至期末,“24 家应用商合计申请延期支付金额为2.28亿元”,本期信用减值损失为1481万元。

你公司财务报表附注披露, 应收关联方款项期末余额为 3644万元,较上年同期增加 66.08%。

(1)量化分析经营活动现金流量净额与净利润严重偏离的原因及合理性;

(2)说明现行具体信用政策并分项列示 2019 年信用政策与 2018 年、2017 年信用政策的差异,说明在“经济形势不明”、“应用商回款压力增大”的情况下放宽信用政策的原因及合理性,说明公司是否通 过实施激进的信用政策来实现收入增长;

(2)说明应收账款迅速增长、应收账款周转天数明显延长、坏 账准备大幅增加对公司产生的影响,列示期后回款情况及收款安排, 并说明欠款方是否存在偿债风险、坏账准备计提是否充分,说明期后 销售退回情况,说明你公司收入确认政策是否稳健合理;

(4)说明期末关联方应收账款 36,444,154.59 元涉及的具体业 务与大幅增长的原因。

关于采购与销售

你公司2018年以及2019年营业收入中机器人销售收入为1.42亿元、2.18亿元,本期较上年同期增长52.96%。 同时,你公司“低价推出高性能产品引导客户消费,减少产品型号, 标准化、规模化生产,提高产品的市场竞争力”,“新进入供应商必须比老供应商成本下降20%以上才能通过研发中心品质和生产中心交期的验证”,2017-2019 年,你公司销售毛利率分别为 31.51%、22.42%、 33.62%。

根据年报,你公司“自 2016 年 12 月鼓励公司的业务员转型成为公司的应用商,报告期内,公司在境内的销售模式主要为应用商销售, 其中有18家应用商的股东为公司股东,且合计持有公司435万股, 占公司股本的 1.93%(不含关联方);此部分应用商 2019 年销售收入为 1.79亿元,占公司主营业务收入的 33.81%”。此外,你公司向关联方出售商品、提供劳务交易金额共计1.2亿元, 向关联方采购商品和接受劳务交易金额共计373万元。

(1)按照不同产品类别(机械手、机器人、核心零部件、零件 及其他业务)列明各类产品的毛利率,并说明核心零部件的具体内容 及各种型号的毛利率;

(2)结合业务模式、同行可比公司数据、低价销售和采购政策 说明毛利率水平的合理性以及各年之间毛利率大幅变动的原因;

(3)说明向原公司业务员转型的应用商、上述 18 家应用商销售 的产品类别、交易金额及在同类交易中的占比,并与其他非关联方同 类交易的价格进行对比说明,分析公司与上述应用商之间的交易定价 是否公允,公司对上述应用商是否存在重大依赖;

(4)列明各级应用商的数量,列示所有存在关联关系的应用商, 并说明公司对关联应用商的定价政策、信用政策是否与非关联方应用 商存在差异,并说明期后上述关联应用商的回款情况;

(5)请公司说明外包服务或外协生产的采购情况,并说明公司 与主要供应商的交易内容、与主要供应商是否存在关联关系以及是否 对主要供应商存在重大依赖。

关于技术研发

你公司本期研发支出 3251万元,占营业收入 6.14%,完 成了 5 款新机型的开发、6 款原有机型的优化,并完成了21项发明 专利、1 项软件著作权、2 项高新技术产品的申请。 报告期内,你公司无形资产账面原值无新增变化;开发支出期末余额为 0。

(1)列明申请的 21 项发明专利、1 项软件著作权、2 项高新技 术产品的具体内容、用途及审批情况,说明报告期内无形资产账面原 值无新增变化及开发支出无余额的具体原因;

(2)说明关键零部件的研发情况,包括但不限于精密减速器、 伺服电机及驱动器、控制器(含算法)、视觉系统等;

(3)列示主要产品的控制器底层算法精准性和容错性、伺服电机工作精度和功率密度、精密减速器启动转矩和扭转刚度等关键指标, 结合同行业可比公司情况说明自身技术优势。

关于生产经营

你公司期末固定资产733万元,占资产总额的 1.27%, 本期固定资产周转率 76.86 次,上期固定资产周转率 72.64 次,新三 板创新层制造业公司 2018 年固定资产周转率均值为 11.12 次。根据 年报,你公司全面推进零库存管理,通过厂商的成套送货、公司的标准化生产和出货,快速提高物料及成品的周转速度,但你公司 2019 年存货周转率为 7.07 次,2018 年存货周转率为 7.60 次。

(1)结合自身研发水平、工艺技术、生产流程以及同行业相关 数据平均水平说明固定资产周转率是否处于合理水平;

(2)说明“零库存管理”的具体模式,并说明“零库存管理” 与存货周转率的变动趋势是否存在矛盾。

关于银行授信

根据年报,“从本期开始,公司银行授信的担保条件由尹荣造、 杨医华、邓共招三人及各自配偶的担保条件,变更为只接受由董事长 个人尹荣造先生担保的纯信用授信,因为公司提供的授信担保条件弱 化,其中招商银行股份有限公司东莞分行、中国银行股份有限公司东 莞分行、星展银行(中国)有限公司深圳分行合同到期后,不再向公 司提供新的信用额度,故公司可以开具的银行承兑汇票额度减少”。

请你公司说明原有和现有授信额度,并说明授信担保条件弱化的 具体原因,以及对公司生产经营的具体影响。

关于预计负债

根据年报,你公司 2018 年、2019 年根据销售量估计的未结算商 业折扣为分别为 3233万元、5240万元。

请你公司结合 2019 年的销售情况,说明截至目前返点计提、使用及失效情况。

关于其他应收款

你公司与东莞市俊育数控科技有限公司、广东造裕智能装备机器 人有限公司、东莞证券股份有限公司发生往来款,金额分别为 30万元、20万元、20万元,账龄均为一年以内。

请你公司说明上述款项的具体业务性质和交易背景,明确是否属 于非经营性资金占用,是否需要履行审议程序,并说明截至目前相关 款项收回的情况。

关于长期应收款

2018 年 12 月,你公司将原加工车间的焊、车、铣、磨工序取消, 因此处置了相关的加工设备。东莞市信艺自动化科技有限公司采购了 该批设备,但未按时支付款项。为此,你公司已提请诉讼程序,经办 律师结合法院已进行财产保全的情况预估可收回比例为 20%。

请你公司说明处置加工车间的具体原因,目前该诉讼的进展情况, 预计回款情况是否发生变动。